Kryptowaluty. Co i jak ?,trzeba wykazać w zeznaniu rocznym w Norwegii?
Kryptowaluty. Co i jak, trzeba wykazać w zeznaniu rocznym w Norwegii?
Wiele osób uważa, że podatek od kryptowalut pojawia się dopiero wtedy, gdy wypłacą pieniądze z giełdy na konto bankowe. W Norwegii to nie tak. Sprzedaż kryptowaluty, zamiana jej na inną kryptowalutę albo zapłata nią za towar może spowodować powstanie zysku lub straty do rozliczenia. Trzeba też wykazać kryptowaluty, które nadal posiadamy na koniec roku.
Poniżej wyjaśniamy, co najczęściej należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym w Norwegii.
1. Kiedy powstaje zysk lub strata?
Zysk albo stratę trzeba obliczyć, gdy dochodzi do realizacji kryptowaluty, czyli na przykład gdy:
- sprzedajesz kryptowalutę za korony norweskie, euro lub inną walutę tradycyjną;
- wymieniasz jedną kryptowalutę na inną, na przykład BTC na USDT albo ETH na BTC;
- płacisz kryptowalutą za towar lub usługę;
- sprzedajesz lub wymieniasz tokeny w ramach niektórych działań DeFi.
Sama zamiana BTC na USDT może więc być zdarzeniem podatkowym, nawet jeśli pieniądze nie trafiły na konto bankowe. Norweski urząd traktuje sprzedaż i wymianę kryptowalut jako realizację.
2. Jak obliczyć zysk lub stratę?
Podstawowy wzór jest następujący:
wartość sprzedaży po odjęciu kosztów transakcji – cena nabycia wraz z kosztami = zysk albo strata
Przykład:
- kupujesz 0,1 BTC za 10 000 NOK;
- płacisz 100 NOK opłaty przy zakupie;
- później sprzedajesz BTC za 13 000 NOK;
- opłata przy sprzedaży wynosi 100 NOK.
Obliczenie:
13 000 – 100 – 10 000 – 100 = 2 800 NOK zysku
Koszty transakcji, takie jak opłata giełdowa lub opłata sieciowa, należy uwzględnić w kalkulacji, jeśli są udokumentowane. Zwykle koszt zakupu zwiększa cenę nabycia, a koszt sprzedaży zmniejsza wartość sprzedaży.
3. Jak rozliczyć zamianę jednej kryptowaluty na drugą?
Załóżmy, że kupiłeś ETH za 20 000 NOK, a później wymieniasz je na inną kryptowalutę. W dniu zamiany przekazane ETH jest warte 25 000 NOK. Opłata za transakcję wynosi 50 NOK.
Wartość przekazanego ETH wynosi po odjęciu opłaty 24 950 NOK. Od tej kwoty odejmujesz cenę nabycia ETH, razem z kosztami zakupu. Jeśli cena nabycia wynosiła 20 100 NOK, zysk wynosi 4 850 NOK.
Nowa kryptowaluta otrzymuje wartość nabycia ustaloną na podstawie wartości transakcji w dniu zamiany. Gdy ją później sprzedasz lub wymienisz, jej wynik obliczysz osobno.
4. Wszystkie kwoty trzeba przeliczyć na korony norweskie
Zysk lub stratę oblicza się w NOK według wartości i kursów z dnia konkretnej transakcji. Jeśli transakcja była rozliczona w USD, euro albo innej walucie, należy przeliczyć jej wartość na NOK. Skatteetaten wskazuje, aby korzystać z kursu kryptowaluty na rynku, na którym dokonano transakcji, oraz odpowiedniego kursu walutowego do NOK. Zmiana kursu waluty również może wpłynąć na wynik.
5. Czy obowiązuje zasada FIFO?
Nie należy automatycznie zakładać, że w Norwegii zawsze trzeba stosować FIFO, czyli rozliczać najpierw najstarsze kupione jednostki. Skatteetaten wskazuje, że nie zawsze trzeba sprzedawać kryptowaluty w kolejności ich zakupu. Trzeba jednak umieć wykazać, które jednostki zostały zbyte i jaka była ich cena nabycia. Dlatego ważna jest kompletna historia transakcji, a ustawień używanej aplikacji podatkowej nie warto pozostawiać bez sprawdzenia.
6. Co, jeśli tylko kupujesz i trzymasz kryptowalutę?
Sam zakup kryptowaluty nie powoduje zwykle konieczności wykazania zysku ani straty w momencie zakupu. Trzeba jednak zachować informację o dacie, ilości, cenie zakupu i opłatach. Te dane będą potrzebne, gdy kryptowaluta zostanie później sprzedana lub wymieniona.
Wpłata pieniędzy na giełdę ani wypłata koron z giełdy nie jest sama w sobie równoznaczna z zyskiem. Ważne są transakcje, które doprowadziły do sprzedaży lub wymiany kryptowaluty, oraz cena jej nabycia.
Przeniesienie kryptowaluty między własnymi portfelami co do zasady nie oznacza sprzedaży, jeśli właściciel się nie zmienia. Warto zachować potwierdzenie transferu, żeby taki ruch nie został błędnie uznany za sprzedaż lub przychód.
7. Czy nagrody ze stakingu, DeFi i miningu też trzeba wykazać?
Tak. Otrzymane nagrody lub inne przychody z kryptowalut mogą być opodatkowane w momencie ich uzyskania. Dotyczy to między innymi nagród ze stakingu, przychodów z DeFi oraz kryptowalut uzyskanych z miningu. Wartość otrzymanych tokenów ustala się w NOK na właściwy moment uzyskania prawa do nich. Jeśli sprzedasz je później, obliczasz także zysk lub stratę od ich wartości z chwili otrzymania.
Przykład: otrzymujesz nagrodę stakingową wartą 1 000 NOK. Tę wartość wykazujesz jako przychód. Jeśli później sprzedasz tokeny za 1 300 NOK, dodatkowy zysk wynosi zasadniczo 300 NOK, z uwzględnieniem kosztów transakcji.
8. Wartość kryptowalut na koniec roku
Jeśli 31 grudnia posiadasz kryptowaluty na giełdzie lub w prywatnym portfelu, ich wartość należy wykazać jako majątek. Dla zeznania za 2024 r. uwzględnia się stan na koniec roku i wartość rynkową na 1 stycznia 2025 r. Wartość ustala się osobno dla każdego rodzaju kryptowaluty. Kryptowaluty wchodzą do obliczenia majątku netto, a ewentualny podatek majątkowy zależy od całej sytuacji majątkowej podatnika.
9. Jaka jest stawka podatku?
Zysk z kryptowalut jest co do zasady traktowany jako dochód kapitałowy i opodatkowany stawką 22%. Zrealizowana strata może być odliczona. Nie oznacza to, że każda wypłata z giełdy jest opodatkowana stawką 22%. Najpierw trzeba obliczyć faktyczny zysk lub stratę z transakcji.
Przy bardzo regularnym, zorganizowanym handlu albo przy miningu o dużej skali może pojawić się dodatkowe pytanie, czy działalność spełnia warunki prowadzenia firmy. To wymaga indywidualnej oceny.
10. Jakie dokumenty przygotować?
Do prawidłowego rozliczenia przydadzą się:
- pełna historia transakcji z każdej giełdy;
- dane z portfeli prywatnych i innych używanych platform;
- historia wpłat, wypłat i transferów;
- ceny zakupu oraz daty nabycia kryptowalut;
- opłaty giełdowe i sieciowe;
- stan każdego rodzaju kryptowaluty na koniec roku;
- dokumentacja nagród, stakingu, DeFi, miningu lub strat.
Raport z jednej giełdy może nie wystarczyć, jeśli kryptowaluty były przenoszone między różnymi platformami. Skatteetaten wymaga, aby dokumentacja dawała pełny obraz transakcji i posiadanego majątku. Dokumentów zwykle nie trzeba od razu załączać do zeznania, ale trzeba je zachować na wypadek kontroli.
Gdzie wpisać dane w zeznaniu?
W zeznaniu podatkowym należy uzupełnić część dotyczącą „Virtual assets / cryptocurrency”. Wykazuje się tam między innymi zyski lub straty, inne przychody oraz wartość majątku w kryptowalutach. Skatteetaten dopuszcza wykazanie poszczególnych kryptowalut osobno albo podanie podsumowania wraz z zestawieniem.
Najczęstszy błąd to pominięcie zamian między kryptowalutami. Przed wysłaniem zeznania warto sprawdzić, czy raport z aplikacji obejmuje wszystkie giełdy i portfele, prawidłowo uwzględnia koszty oraz stosuje metodę zgodną z norweskimi zasadami.
Jeśli potrzebujesz pomocy w sprawach podatkowych w Norwegii,
skontaktuj się z Efremtid.no,
tel. 21 38 38 21.
Komentarze